¿Qué es la declaración sobre bienes y derechos situados en el extranjero?

Esta declaración informativa se instrumenta a través del modelo 720 y su plazo de presentación comienza el 01 de enero y finaliza el 31 de marzo con respecto a la información a suministrar del año anterior

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En 2013 fue aprobado un nuevo modelo de suministro de información a la Administración Tributaria con el fin de intensificar las actuaciones en prevención y lucha contra el fraude fiscal.

Esta nueva declaración supone una obligación formal más para el sujeto pasivo residente en territorio español y que tenga bienes y derechos situados en el extranjero superando ciertos límites.

  • Los obligados a presentar esta declaración son:

Personas físicas y jurídicas residentes en territorio español, establecimientos permanentes (sucursales) en territorio español de entidades no residentes y otras entidades obligadas de acuerdo con la normativa tributaria actual.

  • Se ha de suministrar información sobre 3 bloques de bienes:
  1. Cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero.
  2. Valores, derechos, seguros y rentas depositadas y gestionadas u obtenidas en el extranjero.
  3. Bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles situados en el extranjero.
  • La falta de presentación en plazo y forma constituye infracciones tributarias que pueden calificarse como muy graves con posibilidad de sanciones económicas que pueden oscilar entre los 1.500 euros y los 10.000 euros en algunos casos.

Existen excepciones a la obligación de presentar esta declaración informativa tanto para ciertas entidades como en casos en que no se superen ciertos límites como los saldos en cuentas bancarias inferiores a 50.000 euros al final del año.

Son muchas las cuestiones que surgen relacionadas con esta declaración como por ejemplo la obligación o no de suministrar información de cuentas con titularidad compartida y, la respuesta es clara: es obligatoria su inclusión para todos los titulares de la cuenta bancaria en el extranjero informando de sus saldos totales e indicando el porcentaje de titularidad o participación en la misma.

Lo mismo ocurre con bienes y derechos compartidos entre varias personas físicas y personas físicas y jurídicas.

Conviene siempre estudiar cada caso en concreto sobre todo teniendo en cuenta el nivel de información actual que existe en las Administraciones.

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